Cum se scrie un raport financiar (cu ilustrații)

Raportul financiar este un document care conține informații despre poziția financiară a societății sau despre o întreprindere care include bilanțul, un raport privind rezultatele financiare și o declarație de fluxuri de numerar. Rapoartele financiare sunt adesea discutate și analizate de analiștii de afaceri, consiliul de administrație, investitori, analiști financiari și agenții guvernamentale. Rapoartele trebuie să fie pregătite și prezentate la timp, să fie corecte și să nu conțină erori. Deși pregătirea unui raport financiar poate părea o sarcină insuportabilă, nu este nimic dificil de asamblat afirmațiile necesare.

Pași

Partea 1 din 4:

Pregătirea pentru scriere

unu. Determinați cadrul temporar. Înainte de a începe, trebuie să decideți ce perioadă va acoperi raportul dvs. Cele mai multe rapoarte financiare au o frecvență trimestrială sau anuală, deși unele companii preferă să facă un raport în fiecare lună.

Pentru a înțelege ce perioadă de timp ar trebui să acopere raportul dvs. financiar, să revizuiască astfel de documente de reglementare ale organizației dvs. ca dispoziții legale, Carta întreprinderii sau a documentelor constitutive. Aceste documente pot conține informații despre cât de des ar trebui să fie pregătită raportul financiar.
Adresați-vă șefului companiei sale, cât de des dorește să primească situații financiare.
Dacă sunteți șeful propriei întreprinderi, alegeți cea mai potrivită zi pentru a rezuma rezultatele financiare și pentru ao folosi ca dată pregătirea raportului financiar.

Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 2

2. Verificați cărțile contabile. Apoi, trebuie să vă asigurați că informațiile din cărțile dvs. contabile sunt relevante și înregistrate corect. Din raportul dvs. financiar nu va fi nici un sens dacă datele contabile de bază nu vor corespunde realității.

Asigurați-vă că toate conturile de plată și primire au fost procesate, a fost pregătită reconcilierea bancară, iar datele privind achiziționarea de inventar și vânzarea de bunuri - sunt înregistrate în mod corespunzător.

De asemenea, trebuie să țineți cont de prezența datoriei posibile, care nu au putut fi înregistrate în momentul raportului financiar. De exemplu, compania a folosit orice tip de serviciu pentru care nu a fost permisă proiectul de lege? Compania are o datorie salarială pentru angajații lor? Aceste fapte reprezintă datoria dvs. acumulată și ar trebui să se reflecte în situațiile financiare.

Imaginea intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 3

3. Colectați orice informații lipsă. Dacă auditul cărților contabile a evidențiat absența unei părți a informațiilor, urmărește toate documentele care au o relație cu acesta pentru a vă asigura că raportul dvs. financiar va fi plin și corectat.

Partea 2 din 4:

Pregătirea echilibrului contabil

unu. Pregătiți echilibrul contabil. Bilanțul conține date privind activele (ceea ce deține compania), datorii (ceea ce ar trebui) și propriul său capital, cum ar fi acțiunile ordinare și capitalul suplimentar. Acoperă prima pagină a raportului dvs. financiar "Balanța contabilă", și apoi specificați numele întreprinderii și data soldului contabil.

Datele privind starea balanței contabile conduc ca o anumită zi a anului. De exemplu, raportarea balanței poate fi pregătită la data de 31 decembrie.

Imagine intitulată Scrie un raport financiar Pasul 5

2. Aboneaza-te echilibrat echilibrat. În situația financiară, activele sunt de obicei enumerate în partea stângă și datorii / capital propriu - dreapta. Pe de altă parte, unii oameni au loc de mai sus, și datorii / capital propriu - de mai jos.

Imagine intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 6

3. Listează-ți activele. Denumiți prima secțiune a echilibrului contabil "Active" și enumerați toate activele deținute de organizație.

Începeți cu activele curente, cum ar fi numerarul, precum și orice altceva care poate fi convertit la bani în termen de un an de la data situațiilor financiare. La sfârșitul acestei secțiuni, specificați valoarea intermediară a activelor curente.

Lista urmatoarelor active pe termen lung. Activele pe termen lung sunt considerate toate activele care nu sunt sub formă de numerar și care nu pot fi convertite în bani în viitorul apropiat. De exemplu, proprietatea, echipamentele și conturile plătibile sunt considerate active pe termen lung. Specificați valoarea intermediară a activelor pe termen lung.

Mitrivate activele curente și pe termen lung și le marchează ca "active generale".

Imagine intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 7

4. Listează datoriile. Următoarea secțiune a raportului contabil ar trebui să furnizeze datorii și echitate. Denumiți această secțiune "Datoria și capitalul propriu".

Începeți cu listarea datoriilor curente. Acestea sunt datorii care trebuie închise în termen de un an, iar, de regulă, includ conturi de plată, datoria acumulată, plăți periodice pentru ipotecă și alte plăți de împrumut. Specificați valoarea intermediară a datoriilor curente.

După acel listă datoriile pe termen lung. Acestea includ orice obligații întreprinse care nu vor fi stabilite în anul următor, cum ar fi pe termen lung și creanțe. Specificați valoarea intermediară a datoriilor pe termen lung.

Agudit curente și datorie pe termen lung și marchează ca "datoria totală".

Imagine intitulată Scrie un raport financiar Pasul 8

cinci. Afișați toate sursele de capitaluri proprii. După secțiunea datoriei, o secțiune ar trebui să vizeze informații despre capitalul propriu, ceea ce arată cât de mulți bani vor fi lăsați de companie dacă își vinde toate activele și vor plăti toate datoriile.

Afișați toate articolele de capitaluri proprii, inclusiv acțiunile ordinare, acțiunile proprii și rezerva de numerar. După aceea, uimitor-le și le numiți drept "echitate cumulativă".

Imagine intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 9

6. Rezumatul datoriei și echitatea. Fold împreună valorile finale ale "datoriei totale" și "capitalul propriu cumulativ". Apelați "Datoria generală și capitalul propriu".

Imagine intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 10

7. Verificați echilibrul. Cifrele obținute în secțiunile "Active generale" și "datoria totală și capital propriu" trebuie să coincidă cu bilanțul. Dacă da, atunci prepararea bilanțului este finalizată și puteți trece la pregătirea unui raport privind rezultatele financiare.

Capitalul propriu trebuie să corespundă diferenței de active totale și obligațiilor totale. După cum sa menționat deja, acest lucru este banii care ar rămâne după vânzarea tuturor bunurilor și plăților tuturor datoriilor. În consecință, valoarea datoriilor și echității ar trebui să fie egală cu activele.

Dacă soldul nu converge, verificați calculele. Poate că nu ați luat în considerare sau desemnați incorect unul dintre conturile noastre. Verificați separat fiecare coloană și asigurați-vă că au ratat ceva. Ați putea să pierdeți un avantaj valoros sau o datorie semnificativă.

Partea 3 din 4:

Pregătirea unui raport privind rezultatele financiare

unu. Să începem să scriem un raport privind veniturile. Raportul privind rezultatele financiare conține date despre cât de mulți bani au câștigat și a cheltuit o companie pentru o anumită perioadă de timp. Acoperire Această pagină a raportului dvs. ca "Raport de performanță financiară", și apoi specificați numele întreprinderii și ce perioadă de timp acoperă acest raport.

Raportul privind rezultatele financiare este adesea acoperit de perioada de la 1 ianuarie și 31 decembrie a unui an concret.
Vă rugăm să rețineți că puteți pregăti un raport financiar într-un sfert sau lună, dar în același timp include un raport de performanță financiară pentru întregul an. Să nu fie neapărat, dar raportul dvs. financiar va fi mai ușor de înțeles dacă va acoperi aceeași perioadă.

Imagine intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 12

2. Listează sursele de venit. Listați diverse surse de venit și cantitatea de profit.

Asigurați-vă că specificați fiecare tip de venit separat, în timp ce nu uitați să luați în considerare orice reduceri și taxe. De exemplu: "Vânzări, 800.000 de ruble" și "Furnizare de servicii, 400.000 de ruble".

Specificați sursele de venit cu beneficii maxime pentru companie. Puteți împărți veniturile prin afilierea geografică, de grupurile de control sau pe un anumit produs.

Listarea tuturor surselor de venit, ledați-le împreună și specificați în coloana "Total venit".

Imagine intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 13

3. Specificați costul bunurilor vândute. Aceasta se referă la costul total al dezvoltării sau producției produsului dvs. sau furnizarea de servicii pentru perioada de raportare.

Pentru a calcula costul bunurilor, pliați împreună costul materialelor, costurile directe ale forței de muncă, costurile de producție și costurile de transport sau livrarea.

Ștergeți costul mărfurilor vândute din venitul total și semnați numărul rezultat drept "venitul brut".

Imagine intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 14

4. Indică costurile de producție. Costurile de producție includ toate cheltuielile necesare pentru a face afaceri. Acest lucru se aplică cheltuielilor generale și administrative, cum ar fi salariile, chiriile, utilitățile și plățile de depreciere. Costurile de producție includ, de asemenea, costurile de publicitate și costurile de dezvoltare. Afișați toate aceste costuri separat că cei care vor vizualiza raportul dvs. pot obține o idee generală despre ce fonduri au fost cheltuite.

Ștergeți valoarea acestor cheltuieli din venitul brut și semnați numărul rezultat ca fiind "Profit înainte de plata fiscală".

Imagine intitulată Scrie un raport financiar Pasul 15

cinci. Specificați profiturile reținute. Profiturile nealocate numite cantitatea de profit net și pierderile nete din momentul bazei întreprinderii.

Având în vedere câștigurile reținute de la începutul anului cu profitul sau pierderea net, vom obține profitul total al bilanțului companiei.

Partea 4 din 4:

Pregătirea unui raport privind fluxul de numerar

unu. Începeți să creați un raport privind fluxul de numerar. Acest raport monitorizează fluxul de aflux și de numerar al companiei. Acoperire a acestei pagini ca un "raport privind fluxul de numerar" și specificați numele întreprinderii și ce perioadă acoperă acest raport.

În mod similar, raportul privind veniturile, raportul fluxului de numerar acoperă adesea perioada de la 1 ianuarie și 31 decembrie.

Imagine intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 17

2. Porniți de secțiunea de operare. Un raport privind fluxul de numerar începe de obicei cu secțiunea numită "bani bani ca urmare a activităților de exploatare". Această secțiune coincide cu raportul de venit pe care l-ați pregătit deja.

Listează activitățile de exploatare ale întreprinderii. Ceea ce înseamnă lucruri cum ar fi încasările de numerar din vânzări și plata pentru inventar. Mitay toate valorile și specificați valorile obținute sub titlul "fluxul de numerar pur ca rezultat al activităților de exploatare".

Imagine intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 18

3. Scrieți o secțiune privind activitățile de investiții. Adăugați o secțiune numită "Moneda Money ca rezultat al activităților de investiții". Această secțiune respectă bilanțul contabil pe care l-ați pregătit deja.

În această secțiune, trebuie să specificați numerarul plătit sau obținut ca urmare a investițiilor în domeniul imobiliar și a echipamentelor sau investițiilor în valori mobiliare (stocuri și obligațiuni).

Specificați valoarea totală sub titlul "fluxul de numerar pur ca urmare a activităților de investiții".

Imagine intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 19

4. Adăugați activități financiare. Ultima secțiune de pe această pagină ar trebui să fie numită "fluxul de numerar ca urmare a activităților financiare". Această secțiune coincide cu partea din soldul contabil, care se referă la capitalul propriu.

Această secțiune ar trebui să afișeze afluenți și ieșiri de capital din emisiile de acțiuni și rambursarea obligațiilor datoriei întreprinderii. Specificați valoarea totală sub titlul "Fluxul de numerar pur ca urmare a activităților financiare".

Imagine intitulată Scrieți un raport financiar Pasul 20

cinci. Încărcați rezultatele. Mintea valorilor finale ale celor trei secțiuni ale raportului fluxului de numerar și să notă numărul rezultat drept "o creștere sau o scădere a banilor" pentru perioada specificată.

Puteți adăuga o creștere sau o scădere a numerarului la soldul de numerar la începutul perioadei. Suma acestor două numere ar trebui să fie egală cu soldul de numerar specificat în bilanț.

Imagine intitulată Scrieți un raport financiar pasul 21

6. Dacă este necesar, adăugați comentarii sau explicații importante. Raportul financiar include adesea o secțiune numită "Note la raportarea financiară", care conține informații importante despre companie. Gândiți-vă la ce informații suplimentare despre afacerile financiare ale companiei pot fi utile și includ în secțiunea "Note" din raportul său.

Note pot conține informații despre istoria companiei, planurile sale pentru viitor sau activitate. Aceasta este șansa dvs. de a explica investitorilor esența raportului, părțile sale pozitive și negative. Veți putea arăta potențialii investitori pe măsură ce evaluați această companie.

De regulă, notele conțin, de asemenea, explicații privind contabilitatea și procedurile utilizate de companie, plus interpretarea punctelor în bilanț.

În această secțiune, adesea indică informații despre situația fiscală a companiei, fondurile de pensii și operațiunile cu acțiuni.

sfaturi

Verificați cu principiile contabile general acceptate (OPBU) pentru asistență suplimentară în pregătirea rapoartelor financiare. OPAP este un standard pentru contabili și profesioniști financiari ai tuturor întreprinderilor și industriilor.
Nu uitați să utilizați nume clare pentru fiecare cont în bilanț și în raportul rezultatelor financiare. Informațiile ar trebui să fie un raport financiar clar utilizatorului care nu are nicio idee despre caracteristicile companiei dvs.
Dacă întâmpinați dificultăți în pregătirea unui raport financiar, găsiți un raport financiar al companiei care funcționează în aceeași zonă de activitate ca și întreprinderea dvs. Puteți, deci veți primi informații valoroase despre cum să emiteți raportul dvs. Site-ul Comisiei federale pe piața valorilor mobiliare publică raportarea multor companii diferite.

Avertizări

Reglementarea profesională a situațiilor financiare și a notelor au un detaliat. Consultați un contabil certificat sau cu alte profesioniști în afaceri financiare pentru a obține un certificat suplimentar de raportare financiară pentru a vă asigura că raportul dvs. a fost întocmit în mod corespunzător și fără a încălca regulile.